La fin annoncée du crédit d’impôt formation dirigeant dès le 31 décembre 2024 représente un événement majeur pour de nombreuses entreprises françaises. Instauré en 2006, ce dispositif constituait jusqu’ici un levier précieux permettant aux chefs d’entreprise et mandataires sociaux de renforcer régulièrement leurs compétences tout en maîtrisant le coût des actions de formation. Dès 2025, il sera donc indispensable de comprendre clairement ce que cette suppression implique pour votre entreprise et comment adapter au mieux votre politique de formation et vos décisions financières futures.
Retour sur le crédit d’impôt formation dirigeant : comment fonctionnait-il exactement ?
Un outil de formation continue destiné aux dirigeants d’entreprises
Depuis sa création, le crédit d’impôt formation dirigeant a permis aux chefs d’entreprise relevant du régime réel d’imposition (impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés) de bénéficier d’une aide fiscale directe pour financer leurs formations professionnelles. Destiné aux entrepreneurs individuels, gérants, présidents, administrateurs ou directeurs généraux, ce mécanisme encourageait l’investissement en formation et garantissait ainsi une amélioration régulière du niveau de compétences des décideurs en entreprise.
Modalités pratiques du crédit d’impôt formation dirigeant avant sa disparition
Concrètement, ce crédit d’impôt était calculé selon le nombre d’heures réellement suivies par le dirigeant au cours de l’année, multiplié par le taux horaire du SMIC en vigueur au 31 décembre. La limite annuelle était fixée à 40 heures pour la plupart des entreprises, portée à 80 heures pour les TPE à partir de 2022. Les entreprises déclaraient ensuite ce crédit via les imprimés fiscaux adaptés afin d’obtenir un remboursement ou une réduction d’impôt.
Pourquoi le crédit d’impôt formation dirigeant va-t-il disparaître en 2025 ?
Une décision inscrite dans la loi de finances pour 2025
Bien que régulièrement prolongé depuis son entrée en vigueur, le crédit d’impôt formation dirigeant ne sera plus renouvelé dans la nouvelle loi de finances pour 2025. La mesure, jugée moins stratégique aujourd’hui par le gouvernement, s’inscrit dans une dynamique globale visant à rationaliser certaines niches fiscales afin de financer d’autres dispositifs, notamment en direction de l’innovation technologique et industrielle.
Impact immédiat : fin de la prise en charge fiscale dès janvier 2025
Dès le 1er janvier 2025, les dépenses de formation des dirigeants ne donneront donc plus droit à ce remboursement fiscal spécifique. Seules les formations réalisées jusqu’au 31 décembre 2024 resteront éligibles lors de la déclaration de revenus en 2025.
Quelle conséquence concrète sur la formation des dirigeants dans votre entreprise ?
Une hausse du coût net direct de la formation pour les petites structures
La disparition de cette aide fiscale se traduira mécaniquement par une augmentation du coût effectif des formations obligatoires ou utiles pour les dirigeants. Tout particulièrement exposées, les petites entreprises risquent de devoir composer avec des budgets réduits alloués à la formation, ce qui pourrait potentiellement nuire à leur compétitivité et ralentir la montée en compétences de leur équipe dirigeants.
Dernière déclaration en 2025 : comment procéder ?
Attention, bien que supprimé pour les formations effectuées à partir de 2025, vous pourrez encore en 2025 déclarer le crédit d’impôt formation dirigeant relatif aux heures réalisées au cours de l’année 2024 exclusivement. Il sera essentiel de bien conserver vos justificatifs et de respecter scrupuleusement la période d’éligibilité pour éviter tout risque de redressement fiscal.
Fin du crédit d’impôt formation dirigeant mais maintien de la déduction en charges : ce qu’il faut comprendre
La déduction en charges toujours possible après 2024
Si le crédit d’impôt disparaît bel et bien, sachez tout de même que les frais de formation engagés par les dirigeants resteront intégralement déductibles du résultat imposable de votre entreprise selon les règles fiscales existantes. Votre entreprise bénéficiera ainsi toujours d’un avantage fiscal indirect, même s’il est moindre que le crédit d’impôt.
Une déduction indicative mais pas une aide directe équivalente
À la différence du crédit d’impôt, dont l’effet immédiat améliorait directement votre trésorerie sous forme d’un remboursement direct, la déduction en charge se limite à réduire votre bénéfice imposable, et donc proportionnellement votre imposition finale. L’impact concret sur votre trésorerie sera moins évident et ne compensera pas pleinement l’effort financier à consentir pour les dirigeants.
Anticiper cette transition sans le crédit d’impôt formation dirigeant : nos recommandations immédiates
Organiser dès maintenant vos formations éligibles avant le 31 décembre 2024
Pour tirer pleinement avantage du dispositif actuel, il est fortement conseillé d’anticiper au maximum vos projets de formations d’ici la fin 2024. Vous pourrez ainsi optimiser une dernière fois l’effet du crédit d’impôt formation dirigeant.
Explorer les dispositifs alternatifs et sollicitations professionnelles
Face à la suppression du crédit d’impôt formation dirigeant à partir de 2025, pensez dès à présent à explorer des alternatives solides : faites appel à vos Opérateurs de Compétences (OPCO), mobilisez le Plan de développement des compétences de votre entreprise ou encore recherchez des aides régionales ou spécifiques à votre secteur d’activité. Il peut également s’avérer judicieux d’être accompagné par un expert-comptable afin d’optimiser et sécuriser vos démarches fiscales à venir.
questions fréquentes à propos de la fin du crédit d’impôt formation dirigeant
À partir de quand exactement le crédit d’impôt formation dirigeant disparaît-il ?
Le dispositif disparaît pour toutes les formations suivies dès le 1er janvier 2025. Seules les heures effectuées avant cette date seront prises en compte pour votre déclaration fiscale réalisée en 2025.
Qui était précisément concerné par ce crédit d’impôt ?
Les dirigeants des entreprises individuelles ou sociétés soumises à l’IR ou à l’IS : entrepreneurs individuels, présidents, administrateurs, directeurs généraux, gérants et membres du directoire, à l’exclusion des personnes relevant du régime micro-BNC.
Le crédit d’impôt formation dirigeant pourra-t-il être déclaré en 2025 ?
Oui, mais uniquement pour les formations réalisées durant l’année 2024. Veillez à conserver toutes les pièces justificatives nécessaires.
Quelles alternatives au crédit d’impôt formation dirigeant après janvier 2025 ?
Vous pouvez continuer à déduire les frais de formation de votre résultat imposable, et envisager d’autres financements comme les OPCO ou les aides régionales spécifiques à votre secteur professionnel.
Cette suppression est-elle définitive ou pourrait-elle être réactivée ultérieurement ?
Il est à ce stade difficile de prédire l’avenir de ce dispositif, mais aucune reconduction n’est actuellement prévue. Il est conseillé de maintenir une veille fiscale sur cette question pour anticiper d’éventuelles évolutions futures.

Impact concret pour votre entreprise : les nouveaux défis à anticiper
La disparition du crédit d’impôt formation dirigeant en janvier 2025 soulève des préoccupations légitimes chez les dirigeants de petites et moyennes entreprises (PME). Si ce dispositif représentait un soutien direct à la montée en compétences des cadres dirigeants, son absence pourrait se traduire par une réduction des budgets formation, surtout dans les structures les plus modestes. D’après une étude récente de l’Institut Montaigne, près de 60% des entreprises utilisant le crédit d’impôt affirment qu’elles devront reconsidérer leur stratégie de formation des dirigeants à partir de 2025.
Le risque d’un ralentissement de la compétitivité
Sans crédit d’impôt, certains chefs d’entreprise pourraient se montrer hésitants à investir massivement dans leur propre formation. Concrètement, cet effet domino risque de se répercuter sur la compétitivité des PME françaises, déjà mises à l’épreuve par un contexte économique exigeant.
Par exemple, prenons l’entreprise Dupont Énergies, spécialisée dans les énergies renouvelables et dirigée par Jean-Luc Dupont, qui investissait chaque année dans plusieurs formations pour rester à jour sur les dernières normes réglementaires et avancées technologiques. Sans l’incitatif fiscal, il devra désormais arbitrer différemment son budget, peut-être au détriment d’autres postes.
Pourquoi il est essentiel d’agir dès maintenant ?
Face à ces nouvelles contraintes budgétaires, anticiper devient essentiel. Identifier dès aujourd’hui les besoins prioritaires en compétences pour 2025 permet de programmer efficacement le budget formation de votre entreprise.
Selon les données publiées en mars 2024 par la Fédération Nationale des Organismes de Formation (FNOF), anticiper ces changements pourrait limiter jusqu’à 30% l’impact financier négatif de la disparition du crédit d’impôt formation dirigeant.
- Évaluer précisément les besoins en compétences prioritaires
- Mobiliser des fonds via les OPCO ou les aides régionales disponibles
- Réorienter partiellement votre politique formation vers des dispositifs alternatifs comme l’e-learning, moins coûteux que les formations présentielles traditionnelles
Quels bénéfices concrets attendre d’une stratégie anticipée ?
Une anticipation rigoureuse permet de maintenir, voire renforcer, les bénéfices associés à l’investissement en formation. En rationalisant vos choix de formation et en combinant des financements alternatifs, vous pourrez maintenir durablement :
- Une amélioration continue des compétences de direction stratégique et opérationnelle
- La conformité réglementaire indispensable dans certains secteurs (environnement, finances, santé, sécurité…)
- La capacité à anticiper et intégrer les innovations industrielles et technologiques majeures dans votre activité
Votre stratégie formation : des options concrètes pour remplacer le crédit d’impôt
Pour vous aider à visualiser rapidement les alternatives financières disponibles dès 2025, voici un tableau comparatif des solutions pratiques :
Solutions alternatives | Type de financement | Limites / contraintes |
---|---|---|
Plan de développement des compétences (PDC) | Pris en charge par l’entreprise, éventuellement complété par OPCO | Budget limité, cible les formations prioritaires définies par l’organisation |
Aides régionales spécifiques | Subventions directes ou remboursements partiels | Dépend fortement du lieu d’implantation et du secteur d’activité |
Partenariats avec des organismes de formation privés (tarifs négociés) | Rabais sur les coûts unitaires via des partenariats exclusifs | Engagement à long terme avec l’organisme choisi |
Questions que se posent souvent les dirigeants d’entreprise à ce sujet
La suppression du crédit d’impôt affectera-t-elle toutes les formations des dirigeants ?
Oui, à partir du 1er janvier 2025, aucune formation ne pourra prétendre à cet avantage fiscal spécifique. Cependant, cela ne modifie pas la déductibilité fiscale en tant que charges professionnelles. Vos formations restent déductibles du bénéfice imposable, réduisant ainsi l’impôt global de votre entreprise.
Existe-t-il des aides spécifiques qui pourraient remplacer avantageusement ce crédit d’impôt ?
Il existe en effet plusieurs solutions financières alternatives. Parmi les plus pertinentes, les aides régionales aux dirigeants de PME sont souvent méconnues alors qu’elles peuvent prendre en charge jusqu’à 50% des coûts de formation dans certains secteurs particulièrement dynamiques (énergies renouvelables, numérique, santé…). Votre OPCO peut également avoir défini un dispositif de financement accessible dès 2025.
Dois-je absolument recourir à un expert-comptable pour optimiser cette transition ?
Bien que non obligatoire, solliciter l’analyse d’un expert-comptable ou d’un fiscaliste reste fortement recommandé. Ce professionnel pourra vous éclairer précisément sur l’impact budgétaire de la suppression du crédit d’impôt et sur les solutions fiscales adaptées à votre profil d’entreprise, garantissant ainsi une transition maîtrisée.
Un virage stratégique à maîtriser dès aujourd’hui
Avec l’arrêt définitif du crédit d’impôt formation dirigeant en 2025, vous devez désormais intégrer cette nouvelle donne fiscale dans votre réflexion stratégique. Anticiper vos futures dépenses de formation, rechercher activement d’autres sources de financement et revoir judicieusement votre planification budgétaire constituent aujourd’hui des leviers incontournables pour maintenir une politique de formation ambitieuse.
Si les challenges sont réels pour les dirigeants, notamment pour les PME et les TPE, ces derniers disposent néanmoins d’alternatives multiples pour absorber économiquement cette disparition du crédit d’impôt. Le recours à des dispositifs tels que le plan de développement des compétences, la déduction fiscale classique ou encore les partenariats et aides régionales leur permet d’atténuer largement l’impact immédiat.
Ainsi, en préparant dès maintenant ce changement et en mettant en œuvre un plan réaliste et tourné vers l’avenir, vous pourrez continuer à investir efficacement dans le capital humain essentiel à la croissance de votre entreprise. Au-delà du changement législatif, cette transition vous invite à explorer de nouvelles solutions parfois méconnues mais potentiellement plus rentables à long terme.
Apprenez à interpréter bilan, compte de résultat et SIG pour prendre de meilleures décisions.
Qu'en pensez vous ?